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财政违法行为处罚处分条例

宣布光阴>2019-08-04 00:00  

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财政违法行为处罚处分条例
国务院令第427号
   经2004年11月5日国务院第69次常务集会颠末过程,现予颁布,自2005年2月1日起施行。
                                                      二00四年十一月三十日 
 
  第一条 为了纠正财政违法行为,掩护国度财政经济次序,制定本条例。 
  第二条 县级以上国民政府财政部分及审计机关在各自职权规模内,依法对财政违法行为作出处理、处罚决定。
  省级以上国民政府财政部分的派出机构,应当在规定职权规模内,依法对财政违法行为作出处理、处罚决定;审计机关的派出机构,应当根据审计机关的受权,依法对财政违法行为作出处理、处罚决定。
  根据必要,国务院可以或许依法调剂财政部分及其派出机构(如下统称财政部分)、审计机关及其派出机构(如下统称审计机关)的职权规模。
  有财政违法行为的单位,其间接卖力的主管职员和其余间接任务职员,和有财政违法行为的小我,属于国度公务员的,由监察机关及其派出机构(如下统称监察机关)或许任免机关按照人事解决权限,依法给予行政处分。 
  第三条 财政支出执收单位及其工作职员有下列违反国度财政支出解决规定的行为之一的,责令改正,补收应当收取的财政支出,限期退还违法所得。对单位给予警告或许通报批评。对间接卖力的主管职员和其余间接任务职员给予警告、记过或许记大过处分;情节严重的,给予降级或许撤职处分:
  (一)违反规定设立财政支出项目;
  (二)违反规定擅自改变财政支出项目标规模、模范、对象和期限;
  (三)对已明令取消、暂停履行或许低落模范的财政支出项目,仍然按照原定项目、模范征收或许变换名称征收;
  (四)缓收、不收财政支出;
  (五)擅自将预算支出转为预算外支出;
  (六)其余违反国度财政支出解决规定的行为。
  《中华国民共和国税收征收解决法》等司法、行政法规另有规定的,按照其规定给予行政处分。 
  第四条 财政支出执收单位及其工作职员有下列违反国度财政支出上缴规定的行为之一的,责令改正,调剂无关会计账目,收缴应当上缴的财政支出,限期退还违法所得。对单位给予警告或许通报批评。对间接卖力的主管职员和其余间接任务职员给予记大过处分;情节较重的,给予降级或许撤职处分;情节严重的,给予开除处分:
  (一)隐瞒应当上缴的财政支出;
  (二)滞留、截留、挪用应当上缴的财政支出;
  (三)坐支应当上缴的财政支出;
  (四)不按照规定的财政支出预算级次、预算科目入库;
  (五)违反规定退付国库库款或许财政专户资金;
  (六)其余违反国度财政支出上缴规定的行为。
  《中华国民共和国税收征收解决法》、《中华国民共和国预算法》等司法、行政法规另有规定的,按照其规定给予行政处分。
  第五条 财政部分、国库机构及其工作职员有下列违反国度无关上解、下拨财政资金规定的行为之一的,责令改正,限期退还违法所得。对单位给予警告或许通报批评。对间接卖力的主管职员和其余间接任务职员给予记过或许记大过处分;情节较重的,给予降级或许撤职处分;情节严重的,给予开除处分:
  (一)延解、占压应当上解的财政支出;
  (二)不按照预算或许用款计划核拨财政资金;
  (三)违反规定收纳、划分、留解、退付国库库款或许财政专户资金;
  (四)将应当纳入国库核算的财政支出放在财政专户核算;
  (五)擅主动用国库库款或许财政专户资金;
  (六)其余违反国度无关上解、下拨财政资金规定的行为。
  第六条 国度机关及其工作职员有下列违反规定应用、骗取财政资金的行为之一的,责令改正,调剂无关会计账目,追回无关财政资金,限期退还违法所得。对单位给予警告或许通报批评。对间接卖力的主管职员和其余间接任务职员给予记大过处分;情节较重的,给予降级或许撤职处分;情节严重的,给予开除处分:
  (一)以虚报、冒领等手腕骗取财政资金;
  (二)截留、挪用财政资金;
  (三)滞留应当下拨的财政资金;
  (四)违反规定扩睁开支规模,提高开支模范;
  (五)其余违反规定应用、骗取财政资金的行为。 
  第七条 财政预决算的体例部分和预算履行部分及其工作职员有下列违反国度无关预算解决规定的行为之一的,责令改正,追回无关款项,限期调剂无关预算科目和预算级次。对单位给予警告或许通报批评。对间接卖力的主管职员和其余间接任务职员给予警告、记过或许记大过处分;情节较重的,给予降级处分;情节严重的,给予撤职处分:
  (一)虚增、虚减财政支出或许财政支出;
  (二)违反规定体例、批复预算或许决算;
  (三)违反规定调剂预算;
  (四)违反规定调剂预算级次或许预算收支种类;
  (五)违反规定动用预算准备费或许挪用预算周转金;
  (六)违反国度对付转移支付解决规定的行为;
  (七)其余违反国度无关预算解决规定的行为。 
  第八条 国度机关及其工作职员违反国有资产解决的规定,擅自占领、应用、处理国有资产的,责令改正,调剂无关会计账目,限期退还违法所得和被侵占的国有资产。对单位给予警告或许通报批评。对间接卖力的主管职员和其余间接任务职员给予记大过处分;情节较重的,给予降级或许撤职处分;情节严重的,给予开除处分。 
  第九条 单位和小我有下列违反国度无关投资打造项目规定的行为之一的,责令改正,调剂无关会计账目,追回被截留、挪用、骗取的国度打造资金,没收违法所得,核减或许停止拨付工程投资。对单位给予警告或许通报批评,其间接卖力的主管职员和其余间接任务职员属于国度公务员的,给予记大过处分;情节较重的,给予降级或许撤职处分;情节严重的,给予开除处分:
  (一)截留、挪用国度打造资金;
  (二)以虚报、冒领、关联生意等手腕骗取国度打造资金;
  (三)违反规定超概算投资;
  (四)虚列投资实现额;
  (五)其余违反国度投资打造项目无关规定的行为。
  《中华国民共和国政府洽购法》、《中华国民共和国招标投标法》、《国度重点打造项目解决办法》等司法、行政法规另有规定的,按照其规定处理、处罚。 
  第十条 国度机关及其工作职员违反《中华国民共和国包管法》及国度无关规定,擅自供给包管的,责令改正,没收违法所得。对单位给予警告或许通报批评。对间接卖力的主管职员和其余间接任务职员给予警告、记过或许记大过处分;形成丧失的,给予降级或许撤职处分;形成严重丧失的,给予开除处分。 
  第十一条 国度机关及其工作职员违反国度无关账户解决规定,擅从容金融机构开立、应用账户的,责令改正,调剂无关会计账目,追回无关财政资金,没收违法所得,依法撤销擅自开立的账户。对单位给予警告或许通报批评。对间接卖力的主管职员和其余间接任务职员给予降级处分;情节严重的,给予撤职或许开除处分。
  第十二条 国度机关及其工作职员有下列行为之一的,责令改正,调剂无关会计账目,追回被挪用、骗取的无关资金,没收违法所得。对单位给予警告或许通报批评。对间接卖力的主管职员和其余间接任务职员给予降级处分;情节较重的,给予撤职处分;情节严重的,给予开除处分:
(一)以虚报、冒领等手腕骗取政府承贷或许包管的外国政府存款、国内金融构造存款;
  (二)滞留政府承贷或许包管的外国政府存款、国内金融构造存款;
  (三)截留、挪用政府承贷或许包管的外国政府存款、国内金融构造存款;
  (四)其余违反规定应用、骗取政府承贷或许包管的外国政府存款、国内金融构造存款的行为。 
  第十三条 企业和小我有下列不缴或许少缴财政支出行为之一的,责令改正,调剂无关会计账目,收缴应当上缴的财政支出,给予警告,没收违法所得,并处不缴或许少缴财政支出10%以上30%如下的罚款;对间接卖力的主管职员和其余间接任务职员处3000元以上5万元如下的罚款:
  (一)隐瞒应当上缴的财政支出;
  (二)截留代收的财政支出;
  (三)其余不缴或许少缴财政支出的行为。
  属于税收方面的违法行为,按照无关税收司法、行政法规的规定处理、处罚。
  第十四条 企业和小我有下列行为之一的,责令改正,调剂无关会计账目,追回违反规定应用、骗取的无关资金,给予警告,没收违法所得,并处被骗取无关资金10%以上50%如下的罚款或许被违规应用无关资金10%以上30%如下的罚款;对间接卖力的主管职员和其余间接任务职员处3000元以上5万元如下的罚款:
  (一)以虚报、冒领等手腕骗取财政资金和政府承贷或许包管的外国政府存款、国内金融构造存款;
  (二)挪用财政资金和政府承贷或许包管的外国政府存款、国内金融构造存款;
  (三)从无偿应用的财政资金和政府承贷或许包管的外国政府存款、国内金融构造存款中非法获益;
  (四)其余违反规定应用、骗取财政资金和政府承贷或许包管的外国政府存款、国内金融构造存款的行为。
  属于政府洽购方面的违法行为,按照《中华国民共和国政府洽购法》及无关司法、行政法规的规定处理、处罚。
  第十五条 事迹单位、社会集团、其余社会构造及其工作职员有财政违法行为的,按照本条例无关国度机关的规定履行;但其在经营运动中的财政违法行为,按照本条例第十三条、第十四条的规定履行。
  第十六条 单位和小我有下列违反财政支出票据解决规定的行为之一的,销毁非法印制的票据,没收违法所得和作案对象。对单位处5000元以上10万元如下的罚款;对间接卖力的主管职员和其余间接任务职员处3000元以上5万元如下的罚款。属于国度公务员的,还应当给予降级或许撤职处分;情节严重的,给予开除处分:
  (一)违反规定印制财政支出票据;
  (二)转借、串用、代开财政支出票据;
  (三)伪造、变造、生意、擅自销毁财政支出票据;
  (四)伪造、应用伪造的财政支出票据监(印)制章;
  (五)其余违反财政支出票据解决规定的行为。
  属于税收支出票据解决方面的违法行为,按照无关税收司法、行政法规的规定处理、处罚。
  第十七条 单位和小我违反财政解决的规定,私存私放财政资金或许其余公款的,责令改正,调剂无关会计账目,追回私存私放的资金,没收违法所得。对单位处3000元以上5万元如下的罚款;对间接卖力的主管职员和其余间接任务职员处2000元以上2万元如下的罚款。属于国度公务员的,还应当给予记大过处分;情节严重的,给予降级或许撤职处分。
  第十八条 属于会计方面的违法行为,按照会计方面的司法、行政法规的规定处理、处罚。对其间接卖力的主管职员和其余间接任务职员,属于国度公务员的,还应当给予警告、记过或许记大过处分;情节较重的,给予降级或许撤职处分;情节严重的,给予开除处分。
  第十九条 属于行政性免费方面的违法行为,《中华国民共和国行政许可法》、《违反行政事迹性免费和罚没支出收支两条线解决规定行政处分暂行规定》等司法、行政法规及国务院另有规定的,无关部分按照其规定处理、处罚、处分。
  第二十条 单位和小我有本条例规定的财政违法行为,构成犯罪的,依法追究刑事任务。  
  第二十一条 财政部分、审计机关、监察机关依法停止调查或许检查时,被调查、检查的单位和小我应当予以共同,如实反映环境,不得拒绝、阻挠、拖延。
  违反前款规定的,责令限期改正。逾期不改正的,对属于国度公务员的间接卖力的主管职员和其余间接任务职员,给予警告、记过或许记大过处分;情节严重的,给予降级或许撤职处分。
  第二十二条 财政部分、审计机关、监察机关依法停止调查或许检查时,经县级以上国民政府财政部分、审计机关、监察机关的卖力人同意,可以或许向与被调查、检查单位有经济业务往来的单位查询无关环境,可以或许向金融机构查询被调查、检查单位的存款,无关单位和金融机构应当共同。
  财政部分、审计机关、监察机关在依法停止调查或许检查时,法律职员不得少于2人,并应当向当事人或许无关职员出示证件;查询存款时,还应当持有县级以上国民政府财政部分、审计机关、监察机关签发的查询存款通知书,并负有窃密任务。
  第二十三条 财政部分、审计机关、监察机关依法停止调查或许检查时,在无关证据可能灭失或许以后难以获得的环境下,经县级以上国民政府财政部分、审计机关、监察机关的卖力人同意,可以或许先行挂号保留,并应当在7日内实时作出处理决定。在此期间,当事人或许无关职员不得销毁或许转移证据。
  第二十四条 对被调查、检查单位或许小我正在停止的财政违法行为,财政部分、审计机关应当责令停止。拒不履行的,财政部分可以或许暂停财政拨款或许停止拨付与财政违法行为间接无关的款项,已经拨付的,责令其暂停应用;审计机关可以或许通知财政部分或许其余无关主管部分暂停财政拨款或许停止拨付与财政违法行为间接无关的款项,已经拨付的,责令其暂停应用,财政部分和其余无关主管部分应当将结果书面告知审计机关。
  第二十五条 按照本条例规定限期退还的违法所得,到期无法退还的,应当收缴国库。 
  第二十六条 单位和小我有本条例所列财政违法行为,财政部分、审计机关、监察机关可以或许公告其财政违法行为及处理、处罚、处分决定。
  第二十七条 单位和小我有本条例所列财政违法行为,弄虚作假骗取名誉称呼及其余无关嘉奖的,应当撤销其名誉称呼并收回无关嘉奖。
  第二十八条 财政部分、审计机关、监察机关的工作职员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊 的,给予警告、记过或许记大过处分;情节较重的,给予降级或许撤职处分;情节严重的,给予开除处分。构成犯罪的,依法追究刑事任务。
  第二十九条 财政部分、审计机关、监察机关及其余无关监督检查机关对无关单位或许小我依法停止调查、检查后,应当出具调查、检查结论。无关监督检查机关已经作出的调查、检查结论可以或许满意其余监督检查机关履行本机关职责必要的,其余监督检查机关应当加以利用。
  第三十条 财政部分、审计机关、监察机关及其余无关机关应当增强共同,对不属于其职权规模的事项,应当依法移送。受移送机关应  当实时处理,并将结果书面告知移送机关。
  第三十一条 对财政违法行为作出处理、处罚和处分决定的程序,按照本条例和《中华国民共和国行政处罚法》、《中华国民共和国行政监察法》等无关司法、行政法规的规定履行。
 第三十二条 单位和小我对处理、处罚不服的,按照《中华国民共和国行政复议法》、《中华国民共和国行政诉讼法》的规定申请复议或许提起诉讼。
  国度公务员对行政处分不服的,按照《中华国民共和国行政监察法》、《国度公务员暂行条例》等司法、行政法规的规定提出申诉。
  第三十三条 本条例所称“财政支出执收单位”,是指卖力收取税收支出和各种非税支出的单位
  第三十四条 对司法、法规受权的具有解决大众事务本能机能的构造和国度行政机关依法拜托的构造及其工勤职员以外的工作职员,企业、事迹单位、社会集团中由国度行政机关以委任、派遣等情势任命的职员和其余职员有本条例规定的财政违法行为,必要给予处分的,参照本条例无关规定履行。
  第三十五条 本条例自2005年2月1日起施行。1987年6月16日国务院宣布的《国务院对付违反财政法规处罚的暂行规定》同时废止。
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